外貿(mào)代理公司出口業(yè)務(wù)在符合相關(guān)規(guī)定的條件下可以申請(qǐng)出口退（免）稅,這是國(guó)家為了鼓勵(lì)外貿(mào)出口的一項(xiàng)優(yōu)惠政策。即使外貿(mào)單證齊全，外貿(mào)公司也可能因?yàn)楣┴浧髽I(yè)選擇不當(dāng),而面臨無(wú)法外貿(mào)出口退稅的風(fēng)險(xiǎn)！今天,瀚而普-外貿(mào)代理公司的小編就帶大家一起來(lái)看看在業(yè)務(wù)中所碰到的外貿(mào)出口退稅問(wèn)題。

案例回顧

蕭先生創(chuàng)辦的外貿(mào)出口代理有限公司，于2017年1月10日申報(bào)了一筆外貿(mào)出口退稅，稅務(wù)人員于2017年2月14日向其合作的供貨企業(yè)B實(shí)業(yè)有限公司發(fā)函調(diào)查。

B實(shí)業(yè)有限公司的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)于2017年3月10日復(fù)函，內(nèi)容顯示B實(shí)業(yè)有限公司于2015年04月01日認(rèn)定一般納稅人，2016年11月14日注銷(xiāo)。

2017年5月19日，稅務(wù)人員向蕭先生送達(dá)稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)，告知其自2017年5月22日至2019年5月21日，A貿(mào)易有限公司的出口業(yè)務(wù)，適用增值稅退（免）稅政策的貨物勞務(wù)服務(wù)改為適用增值稅免稅政策。

蕭先生這下急了：“供貨企業(yè)的情況還會(huì)影響我的企業(yè)申報(bào)出口退稅?。?rdquo;

稅務(wù)部門(mén)解讀

A外貿(mào)代理有限公司的供貨納稅人B實(shí)業(yè)有限公司，在被認(rèn)定為增值稅一般納稅人2年內(nèi)注銷(xiāo)稅務(wù)登記，并且A公司使用B公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票申報(bào)出口退稅，在連續(xù)12個(gè)月（2015年11月-2016年10月）內(nèi)達(dá)到2093953.12元（超過(guò)200萬(wàn)元）。

根據(jù)有關(guān)規(guī)定，自稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面通知之日起，在24個(gè)月內(nèi)出口的適用增值稅退（免）稅政策的貨物勞務(wù)服務(wù)，改為適用增值稅免稅政策。

文件鏈接

根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于防范稅收風(fēng)險(xiǎn)若干增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2013〕112號(hào)），出口企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物的供貨納稅人中有屬于辦理稅務(wù)登記2年內(nèi)被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶或被認(rèn)定為增值稅一般納稅人2年內(nèi)注銷(xiāo)稅務(wù)登記，且符合下列情形之一的，自主管其出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面通知之日起，在24個(gè)月內(nèi)出口的適用增值稅退（免）稅政策的貨物勞務(wù)服務(wù)，改為適用增值稅免稅政策。

（一）外貿(mào)代理公司使用上述供貨納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票申報(bào)出口退稅，在連續(xù)12個(gè)月內(nèi)達(dá)到200萬(wàn)元以上（含本數(shù)，下同）的，或使用上述供貨納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，連續(xù)12個(gè)月內(nèi)申報(bào)退稅額占該期間全部申報(bào)退稅額30%以上的；

（二）生產(chǎn)企業(yè)在連續(xù)12個(gè)月內(nèi)申報(bào)出口退稅額達(dá)到200萬(wàn)元以上，且從上述供貨納稅人取得的增值稅專用發(fā)票稅額達(dá)到200萬(wàn)元以上或占該期間全部進(jìn)項(xiàng)稅額30%以上的；

（三）外貿(mào)代理公司連續(xù)12個(gè)月內(nèi)使用3戶以上上述供貨納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票申報(bào)退稅,且占該期間全部供貨納稅人戶數(shù)20%以上的；

（四）生產(chǎn)企業(yè)連續(xù)12個(gè)月內(nèi)有3戶以上上述供貨納稅人，且占該期間全部供貨納稅人戶數(shù)20%以上的。

退稅申報(bào)前準(zhǔn)備事項(xiàng)

1、企業(yè)在取得增值稅專用發(fā)票時(shí)應(yīng)當(dāng)自開(kāi)票之日起30日以內(nèi)辦理認(rèn)證手續(xù)；并在貨物報(bào)關(guān)出口之日起90日以內(nèi)收齊外貿(mào)單證且辦理結(jié)退（免）稅申報(bào)手續(xù)。

2、外貿(mào)企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)登錄“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”出口退稅子系統(tǒng)中進(jìn)行交單工作。

3、外貿(mào)企業(yè)必須將每一份出口貨物的報(bào)關(guān)單和對(duì)應(yīng)的增值稅專用發(fā)票的品名、數(shù)量、計(jì)量單位一致（否則不能退稅）。

辦理出口退稅的提交材料：

1、企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照（副本）；

2、國(guó)稅機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證（副本）；

3、增值稅一般納稅人的資格認(rèn)定申請(qǐng)審批表文件；

4、對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記表或者代理出口協(xié)議；

5、自理報(bào)關(guān)單位報(bào)關(guān)注冊(cè)登記證書(shū)；

6、銀行開(kāi)戶證明（一般為企業(yè)開(kāi)立的基本賬戶）；

7、企業(yè)法定代表人身份證。

退稅小提示

外貿(mào)出口環(huán)節(jié)眾多，從購(gòu)進(jìn)貨物到報(bào)關(guān)出口，從申報(bào)退稅到評(píng)估核查，其供貨企業(yè)諸如資質(zhì)不符、生產(chǎn)能力異常、進(jìn)項(xiàng)不真實(shí)等情況都將影響退稅。

對(duì)此，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)該增強(qiáng)危機(jī)意識(shí)，提前對(duì)供貨企業(yè)作資質(zhì)評(píng)估，從前期就做好風(fēng)險(xiǎn)防范工作，只有這樣才能更好規(guī)避后期莫須有的損失。

來(lái)源：橙幫天下

上海瀚而普國(guó)際貿(mào)易有限公司是一家以外貿(mào)進(jìn)口代理、外貿(mào)出口代理及自營(yíng)各類(lèi)商品和技術(shù)的進(jìn)出口業(yè)務(wù)、國(guó)際供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)為主的專業(yè)化、多功能、綜合性的外貿(mào)公司。