外貿(mào)企業(yè)出口退稅應(yīng)注意什么呢？今天跟著瀚而普出口外貿(mào)代理小編一起來看看吧!更多出口外貿(mào)代理歡迎來電咨詢瀚而普上海外貿(mào)進(jìn)出口公司，服務(wù)熱線：021-35383360

1、外貿(mào)企業(yè)想出口退稅須辦理一般納稅人，小規(guī)模納稅人只能免稅。

2、收入一般是在出口當(dāng)月，可以用商業(yè)發(fā)票和報(bào)關(guān)單作為收入入賬的依據(jù)，(具體以稅務(wù)局要求為準(zhǔn))，以外幣結(jié)算的，要折算成人民幣。

3、取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，拿到發(fā)票后應(yīng)進(jìn)行認(rèn)證或勾選，注意以下事項(xiàng)：

①商品名稱和計(jì)量單位。出口企業(yè)申報(bào)出口退（免）稅提供的報(bào)關(guān)單上的第一單位、第二單位，申報(bào)的計(jì)量單位，至少有一個(gè)應(yīng)同與其匹配的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票上的計(jì)量單位相符，且上述出口貨物報(bào)關(guān)單、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票上的商品名稱須相符，否則不得申報(bào)出口退（免）稅。

②規(guī)格型號(hào)。注意報(bào)關(guān)單、商業(yè)發(fā)票、采購合同、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票上的規(guī)格型號(hào)不要出現(xiàn)不符。

③進(jìn)項(xiàng)發(fā)票要及時(shí)開。國稅總局公告2013年12號(hào)公告第5條第9款第7項(xiàng)“出口貨物報(bào)關(guān)單上的出口日期早于申報(bào)退稅匹配的進(jìn)貨憑證上所列貨物的發(fā)貨時(shí)間（供貨企業(yè)發(fā)貨時(shí)間）或生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)貨物發(fā)貨時(shí)間要征稅”。即外貿(mào)企業(yè)報(bào)關(guān)單的出口日期不能早于進(jìn)貨時(shí)的發(fā)貨時(shí)間。這個(gè)規(guī)定中的“進(jìn)貨憑證”是指與出口貨物匹配的出庫單、運(yùn)輸單據(jù)憑證。

④購進(jìn)得一批貨物既用于內(nèi)銷也用于出口，應(yīng)要求廠家分開開具發(fā)票。根據(jù)國家稅務(wù)總局財(cái)稅（2012）39號(hào)的規(guī)定，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)單獨(dú)設(shè)賬核算出口貨物的購進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)稅額，若購進(jìn)貨物時(shí)不能確定是用于出口的，先記入出口庫存賬，用于其他用途時(shí)應(yīng)從出口庫存賬轉(zhuǎn)出。對(duì)于內(nèi)外銷貨物未分別核算的，其購入的貨物一律暫按出口貨物處理，取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

4、出口退稅貨物取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，勾選時(shí)應(yīng)選擇“退稅勾選”，該進(jìn)項(xiàng)不再參與抵扣；取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票不能確定用于內(nèi)銷還是出口退稅的，應(yīng)選擇“退稅勾選”。出口免稅收入對(duì)應(yīng)的購貨增值稅專用發(fā)票選擇“退稅勾選”或“抵扣勾選”并沒有一個(gè)明確的規(guī)定，個(gè)人認(rèn)為應(yīng)選擇“退稅勾選”，因?yàn)槊舛悓?duì)應(yīng)得進(jìn)項(xiàng)不應(yīng)抵扣。

5、電子口岸出口退稅模塊可以打印出報(bào)關(guān)單，打印出的報(bào)關(guān)單應(yīng)與勾選的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣聯(lián)相匹配。通過河南省出口退稅綜合服務(wù)平臺(tái)外部數(shù)據(jù)查詢查看是否有電子信息，有信息申報(bào)出口退稅。

6、出口企業(yè)應(yīng)在申報(bào)出口退（免）稅后15日內(nèi)，將所申報(bào)退（免）稅貨物的相關(guān)單證進(jìn)行單證備案，出口企業(yè)或其他單位未按規(guī)定進(jìn)行單證備案（視同出口貨物及對(duì)外提供修理修配勞務(wù)不實(shí)行備案單證管理除外）的出口貨物，不得申報(bào)退（免）稅，適用免稅政策。

8、年度末要核對(duì)出口退稅申報(bào)情況，沒有申報(bào)出口退稅得要做好記錄，分清楚屬于那種情況，屬于未取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票得要及時(shí)索要發(fā)票，如屬于進(jìn)項(xiàng)發(fā)票或報(bào)關(guān)單無電子信息要及時(shí)與稅務(wù)局溝通，查詢無電子信息情況。

9、檢查出口退稅貨物收匯情況，屬于企業(yè)操作不正規(guī)應(yīng)及時(shí)改正，出口申報(bào)退稅貨物未收匯只能做免稅處理。

10、次年4月份增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)要對(duì)本年出口報(bào)關(guān)單和進(jìn)項(xiàng)發(fā)票等無電子信息的及時(shí)作無相關(guān)電子信息申報(bào)；屬于符合國家稅務(wù)總局公告2018年第16號(hào)第七條規(guī)定出口延期申報(bào)的情形應(yīng)及時(shí)做出口延期申報(bào)；屬于國家稅務(wù)總局公告2013年第30號(hào)規(guī)定的視同收匯的九類情形應(yīng)及時(shí)做出口不能收匯申報(bào)。

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