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出口外貿(mào)代理貨物，應(yīng)如何辦理開(kāi)具發(fā)票？

出口外貿(mào)代理貨物開(kāi)具發(fā)票的規(guī)定

1、開(kāi)具出口貨物的增值稅普通發(fā)票

①生產(chǎn)企業(yè)：一律使用升級(jí)后的增值稅系統(tǒng)開(kāi)具普通發(fā)票代替原來(lái)的出口發(fā)票（普通發(fā)票二聯(lián)、五聯(lián)均可）。

②外貿(mào)企業(yè)：可以選擇“使用升級(jí)后的增值稅系統(tǒng)開(kāi)具普通發(fā)票”或者“開(kāi)具企業(yè)自制憑證”兩種方式。

2、需以本位幣（人民幣）開(kāi)具。

3、其中在填開(kāi)時(shí)稅率為0（選擇免稅）。

4、購(gòu)方企業(yè)可以外文填寫(xiě)，納稅人識(shí)別號(hào)、地址電話(huà)、銀行賬號(hào)等可不填寫(xiě)，但可在地址電話(huà)處填寫(xiě)外商所在國(guó)家或地區(qū)；如果是出口銷(xiāo)售到國(guó)內(nèi)特殊監(jiān)管區(qū)域，購(gòu)方企業(yè)納稅人識(shí)別號(hào)、地址電話(huà)、銀行賬號(hào)需填寫(xiě)。

5、合同號(hào)、貿(mào)易方式、結(jié)算方式、外幣金額、匯率等等在備注中填寫(xiě)，如果票面開(kāi)具的是CIF價(jià)則在備注欄注明FOB價(jià)。

6、如果“銷(xiāo)售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)”欄次超過(guò)票面欄次（票面可開(kāi)具8條），可以匯總開(kāi)具，附清單，加蓋發(fā)票專(zhuān)用章后附在發(fā)票后面；如開(kāi)具普票并需要附清單的，按照現(xiàn)有規(guī)定，該清單必須通過(guò)開(kāi)票系統(tǒng)進(jìn)行開(kāi)具，現(xiàn)有系統(tǒng)內(nèi)每張清單可最多填列254條；清單的金額計(jì)算和發(fā)票票面金額匯總計(jì)算的結(jié)果，由于四舍五入后，可能產(chǎn)生尾數(shù)的差額。系統(tǒng)默認(rèn)差額允許為6分，超過(guò)允許范圍會(huì)報(bào)錯(cuò)。因此，對(duì)差額較大的單子，建議分票開(kāi)具，或者手工先使用Excel表計(jì)算好不含稅價(jià)，這樣也可以避免差額產(chǎn)生。

7、發(fā)票打印時(shí)，稅率欄為“*”，稅額欄為空。

8、開(kāi)具自制憑證的發(fā)票號(hào)碼建議錄入規(guī)則為“申報(bào)年月6位+申報(bào)序號(hào)4位”。

9、發(fā)票開(kāi)票限額不夠，申請(qǐng)?zhí)岣唛_(kāi)票限額。提高限額后仍舊不能滿(mǎn)足的，可以每條報(bào)關(guān)單項(xiàng)目對(duì)應(yīng)開(kāi)一張發(fā)票(建議盡量少用)。

10、0退稅率的出口貨物申報(bào)視同內(nèi)銷(xiāo)征稅的，發(fā)票可以按照13%稅率開(kāi)具。

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