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我們講一下人民幣退稅的具體操作：

外貿(mào)企業(yè)

外貿(mào)企業(yè)申報辦理跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算方式出口貨物退（免）稅時，可單獨向主管稅務機關(guān)申報，也可與其他出口貨物一并申報。外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)在進行出口明細錄入時只有“美元離岸價”欄，以人民幣報關(guān)的，在“美元離岸價”欄輸入換算后的美元離岸價，須在備案欄標注“KJ”，業(yè)務代碼選擇“KJ 跨境貿(mào)易”。

生產(chǎn)企業(yè)

生產(chǎn)企業(yè)跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務應與其他出口貨物一并申報。申報時在生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)的“出口貨物明細申報錄入”中，“原幣代碼”欄必須填寫“CNY”；“原幣幣別”必須填寫“人民幣元”；“原幣離岸價”欄按照人民幣離岸價的金額填寫；“原幣匯率”欄填寫“100”；“美元匯率”欄按實際匯率填寫；備注欄標注“KJ”，業(yè)務類型代碼選擇“KJ 跨境貿(mào)易”。

人民幣退稅常見問題

Q：人民幣結(jié)算在報關(guān)時是否要人民幣報關(guān)？

A：人民幣結(jié)算，在報關(guān)時不一定需要用人民幣，可用其他幣種。人民幣報關(guān)，其他貨幣收匯也是可行的。

Q：美金預收了貨款，美金報關(guān)，余款能否人民幣收匯，這樣是否影響外匯監(jiān)管和出口退稅？

A：余款可以人民幣收匯，不會影響外匯監(jiān)管和出口退稅。

Q：如果人民幣貨款由境內(nèi)銀行轉(zhuǎn)賬支付，是否依然可以正常人民幣報關(guān)出口退稅？

A：如人民幣貨款是由境內(nèi)銀行轉(zhuǎn)賬支付的話，不能進行退稅，不建議企業(yè)這么操作。

Q：人民幣結(jié)匯需要注意些什么？

A：1. 若是跨境人民幣結(jié)算的，企業(yè)在申報出口退（免）稅明細數(shù)據(jù)時，對跨境人民幣結(jié)算的數(shù)據(jù)增加相應的標志，在備注欄填寫“KJ”（“跨境”首字母縮寫為“KJ”）。2. 需按稅務機關(guān)要求單獨申報批次。3. 計算退稅換匯成本時應將報關(guān)人民幣金額按當月平均匯率換算成美元，然后再套用換匯成本計算公式正常計算。

Q：外貿(mào)以人民幣出口，匯率選擇出口當月第一個工作日的中間價，人民幣金額與報關(guān)單會有差異，怎么解決？

A：換匯成本在正常值之內(nèi)便不會影響出口退稅。

Q：公司有筆跨境人民幣要收匯，銀行通知需要我們提供該筆貨物的發(fā)票、合同、報關(guān)單、情況說明才能收匯，請問跨境人民幣收匯必須要有這些資料才能入賬么？

A：由于各銀行監(jiān)管力度不同，因此若貴司已與銀行核實需要以上資料，則以銀行回復為準。一般情況下，報關(guān)單結(jié)關(guān)后企業(yè)可在中國電子口岸執(zhí)法系統(tǒng)出口退稅中查詢下載該報關(guān)單。

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