企業(yè)如何做好關(guān)務(wù)合規(guī)管理呢?跟著瀚而普-外貿(mào)代理的小編，一起去看看吧。

合規(guī)的目的是什么？

合規(guī)為了便利，注意到海關(guān)這幾年的改革力度非常大，比如通關(guān)一體化改革，實施并推廣AEO認(rèn)證，參與AEO國際互認(rèn)，讓企業(yè)進(jìn)行合規(guī)化管理，最終壓縮通關(guān)時間，提高通關(guān)效率，實現(xiàn)貨物的快速通關(guān)放行。

反過來講，海關(guān)憑什么給我們這些便利？

因為企業(yè)是合規(guī)的，是安全的，這是前提。

那么，到底什么是合規(guī)呢？

合規(guī)等價于守法嗎？

將“合規(guī)”二字拆開解釋，即是說要符合規(guī)定。

符合什么規(guī)定？

第一、符合最基本的國家制定的相關(guān)規(guī)章制度，

即國家定的標(biāo)準(zhǔn)。

第二、符合行業(yè)規(guī)定、符合企業(yè)規(guī)定。

而守法就是遵守法律法規(guī)。

這里的法律法規(guī)不能局限的理解為全國人大及其常委會或者國務(wù)院制定的法律法規(guī)，它還應(yīng)該包括各級政府機(jī)關(guān)，如海關(guān)、外管局、工商、稅務(wù)、商檢等出臺的各項規(guī)章制度，政策法令或者公告通知等。

什么是關(guān)務(wù)合規(guī)呢？

本人理解的關(guān)務(wù)合規(guī)是指企業(yè)進(jìn)出口業(yè)務(wù)所涉及的資金流、物流和信息流要符合規(guī)定，因此，企業(yè)除考慮整條供應(yīng)鏈的合規(guī)，還可以從宏觀與微觀兩個方面來看待關(guān)務(wù)合規(guī)。

首先，從宏觀角度看，合規(guī)管理涉及國家多個監(jiān)管部門，以下幾個部門相對來說與關(guān)務(wù)較為緊密，為了便于記憶，將其歸納為“關(guān)檢 + 公商匯稅”。

關(guān)系最為緊密的是海關(guān)和商檢，企業(yè)的各項行為必須要符合海關(guān)和商檢的相關(guān)規(guī)定。關(guān)檢合并，執(zhí)法統(tǒng)一，但其該有的業(yè)務(wù)沒有變，如企業(yè)進(jìn)出口貨物仍需要商檢，商檢通不過則不能進(jìn)口，有時會發(fā)生逃漏檢的問題，這就需要企業(yè)知道，哪些商品是要商檢的，提前做準(zhǔn)備。此外，辦理企業(yè)產(chǎn)地證，對辦理產(chǎn)地證的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)是否了解熟悉，也是關(guān)務(wù)合規(guī)管理的重要內(nèi)容之一。

公——公安局。因為涉及到國家安全，進(jìn)出口邊境安全，貨物運(yùn)輸安全，因此，企業(yè)的進(jìn)出口活動必須要遵守其相關(guān)規(guī)定。

商——工商局 + 商務(wù)部。工商登記及信息變更，企業(yè)的進(jìn)出口活動是否存在超經(jīng)營范圍？商務(wù)部涉及進(jìn)出口商品貿(mào)易管制的問題，如進(jìn)出口配額限制，反傾銷、反補(bǔ)貼的調(diào)查等。那么，一旦企業(yè)進(jìn)口了或者出口了禁止進(jìn)出口的貨物，就可能被認(rèn)定為是走私，是違規(guī)。

匯——國家外匯管理局。決定了企業(yè)的外匯額度，企業(yè)退稅、對外收付匯是否符合政策規(guī)定等，也需要企業(yè)進(jìn)行合規(guī)管控，熟悉相關(guān)政策。

稅——稅務(wù)局。企業(yè)出口退稅的各種情況是否符合規(guī)定，如生產(chǎn)出口企業(yè)增值稅“免、抵、退”的規(guī)定，哪些商品能退稅，哪些不能退稅，能否正常、合法的獲取退稅款。

當(dāng)然，關(guān)務(wù)合規(guī)除了上述所涉的各個部門外，在其他方面也必須做到合規(guī)。國家發(fā)展改革委、中國人民銀行、海關(guān)總署等33個部門聯(lián)合簽署了《關(guān)于對海關(guān)失信企業(yè)實施聯(lián)合懲戒的合作備忘錄》，并發(fā)布實施，進(jìn)出口企業(yè)“一處失信，處處受限”。

其次，微關(guān)層面也是有要求的。

1、歸類是不是準(zhǔn)確？企業(yè)都想歸一個稅率低的、不涉監(jiān)管證件的稅號，這種情況下，被海關(guān)質(zhì)疑就很正常了，甚至?xí)妥兂商佣?、逃證、逃避監(jiān)管了。

2、單價是不是合理，是不是符合國際慣例，是不是存在瞞報、偽報？需要企業(yè)能夠證明自己的價格是合理的、不存在這些違規(guī)行為。

3、原產(chǎn)地是不是正確，包括證書是不是真實有效的，申報是不是準(zhǔn)確，因為這涉及到稅率高低問題。

4、貿(mào)易方式，海關(guān)涉及的貿(mào)易方式有一般貿(mào)易、加工貿(mào)易、暫時進(jìn)出口貨物、貨樣廣告品、展覽品、無代價抵償、直接退運(yùn)等90多種貿(mào)易方式，每一種貿(mào)易方式，都分別對應(yīng)不同的監(jiān)管方式，有不同的要求，企業(yè)能否做到這些要求呢。

除此之外，微觀層面還包括很多方面，即是報關(guān)單中要求企業(yè)申報的所有欄目，都是企業(yè)關(guān)務(wù)合規(guī)管理的重點。

那么企業(yè)該如何進(jìn)行關(guān)務(wù)合規(guī)管理？

首先，從宏觀角度來看，企業(yè)要“吃透”各相關(guān)部門的政策法規(guī)，尤其是海關(guān)方面的各項政策法規(guī)。政策法規(guī)可以說是企業(yè)合規(guī)經(jīng)營的依據(jù)，海關(guān)出臺的各項規(guī)章制度、署令公告對企業(yè)具有較強(qiáng)的指導(dǎo)意義，由于海關(guān)相關(guān)業(yè)務(wù)改革發(fā)展變化較快，相關(guān)政策也會緊跟變化，企業(yè)必須要及時了解并“吃透”海關(guān)法律法規(guī)及政策新變化，做到依法規(guī)范經(jīng)營管理。在熟練掌握政策法規(guī)的基礎(chǔ)上，將其靈活應(yīng)用于企業(yè)的合規(guī)管控之中。

其次，從微觀角度來看，企業(yè)必須確保做到如實申報。企業(yè)與海關(guān)的直接“溝通”渠道就是報關(guān)單，企業(yè)必須準(zhǔn)確填寫。大多數(shù)企業(yè)是通過報關(guān)行向海關(guān)進(jìn)行申報的，而企業(yè)提供的數(shù)據(jù)資料是報關(guān)行申報的依據(jù)，所以企業(yè)一定要提供真實合法有效的數(shù)據(jù)。這就需要單證的初審復(fù)核制度，現(xiàn)在，有一種較為流行的說法，即單證進(jìn)行交叉復(fù)核，包括海關(guān)AEO制度也強(qiáng)調(diào)進(jìn)行交叉復(fù)核。但這還不夠，本人認(rèn)為企業(yè)應(yīng)該進(jìn)行三級復(fù)核，首先是企業(yè)提交的資料要自己進(jìn)行復(fù)核，報關(guān)行打單完要復(fù)核，系統(tǒng)提交之前還要回傳給企業(yè)再次復(fù)核，只有進(jìn)行三級復(fù)核才能保證單證的準(zhǔn)確性，這樣做無疑會增加企業(yè)工作量，降低效率，但這絕對是必要的，畢竟企業(yè)一票大金額出錯，是有被降為失信企業(yè)的風(fēng)險。

第三，梳理并優(yōu)化企業(yè)的管理制度和操作流程。

目前，大多數(shù)企業(yè)的關(guān)務(wù)部門只參與進(jìn)出口業(yè)務(wù)的部分環(huán)節(jié)，與企業(yè)其他部門相互獨立。而現(xiàn)實中，進(jìn)出口業(yè)務(wù)涉及貿(mào)易、采購、生產(chǎn)、物流、倉庫等諸多個環(huán)節(jié)、多個部門。若企業(yè)的管理制度和操作流程不合理，輕則導(dǎo)致效率的低下，重則產(chǎn)生違約、違法、賠償?shù)汝P(guān)務(wù)上的風(fēng)險。因此，企業(yè)必須對供應(yīng)鏈相關(guān)制度和流程進(jìn)行優(yōu)化和完善，只有制度和操作流程的規(guī)范，才能帶來結(jié)果的規(guī)范。

最后，企業(yè)內(nèi)部要形成一個管理體系，企業(yè)的合規(guī)管理不只是關(guān)務(wù)部門在唱獨角戲，它應(yīng)該涵蓋整個公司，各個部門。像海關(guān)AEO制度，它不僅要求企業(yè)建立合規(guī)管控體系，還要企業(yè)能夠證明自己確實是這么做的，并且整個過程都有記錄。AEO認(rèn)證體系，其實際上就是企業(yè)的合規(guī)管理體系，它不僅涉及企業(yè)內(nèi)部，它還涉及企業(yè)整個供應(yīng)鏈上下游的環(huán)節(jié)的安全管控。因此，建議企業(yè)利用AEO認(rèn)證的管理思路理念，建立合規(guī)化的管理體系，確保企業(yè)的規(guī)范合規(guī)經(jīng)營。

合規(guī)不是目的，合規(guī)的目的是為了便利，便利的前提是安全，不僅是企業(yè)自己說安全，還需要證明本企業(yè)是安全的、可信的。

轉(zhuǎn)自中國報關(guān)協(xié)會

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